Чёваш Республикин                                                        Администрация
     Пёрачкав район                                                         Порецкого района
     администраций.                                                   Чувашской Республики
          ЙЫШЁНУ                                                             ПОСТАНОВЛЕНИЕ

     2012 =? март_16 -м.ш. №78                                                     16 марта 2012 г. №78                    

     Пёрачкав сали                                                                                 с. Порецкое

Об утверждении Порядка оценки социально-
экономической эффективности  налоговых
льгот  и  Методики  оценки  социально-
экономической  эффективности 
налоговых льгот

В  соответствии  с  решением  Собрания  депутатов Порецкого района «О вопросах налогового регулирования в Порецком районе, отнесенных законо-дательством Российской Федерации и Чувашской Республики о налогах и сборах к ведению местного  самоуправления» (далее – решение) администрация Порецкого  района   п о с т а н о в л я е т:
1. Утвердить:
Порядок оценки социально-экономической эффективности налоговых льгот (далее - Порядок) (приложение N 1);
Методику оценки социально-экономической эффективности налоговых льгот (далее - Методика) (приложение N 2).
2. Определить финансовый отдел администрации Порецкого района уполномоченным органом по проведению оценки социально-экономической эффективности налоговых льгот, установленных решением, предоставив ему право запрашивать в органах местного самоуправления Порецкого района информацию, необходимую для ее проведения.
3. Финансовому отделу администрации Порецкого района ежегодно до 5 августа представлять в администрацию Порецкого района аналитическую записку об оценке социально-экономической эффективности налоговых льгот, установленных решением, за истекший финансовый год.
4. Рекомендовать Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы по Чувашской Республике №8 представлять в финансовый отдел администрации Порецкого района информацию, необходимую для проведения оценки социально-экономической эффективности налоговых льгот в рамках Соглашения по информационному взаимодействию, заключенного между администрацией Порецкого района и Управлением Федеральной налоговой службы по Чувашской Республике.
5. Контроль за выполнением настоящего постановления возложить на финансовый отдел администрации Порецкого района.
6. Настоящее постановление вступает в силу со дня его официального опубликования.

Глава администрации
Порецкого района                                                                                                Е.В. Лебедев
УТВЕРЖДЕН
постановлением администрации 
 Порецкого района
от 16.03.2012  № 78

(приложение № 1)

Порядок оценки социально-экономической эффективности налоговых льгот

I. Общие положения

1.1. Оценка социально-экономической эффективности налоговых льгот, установленных и планируемых к установлению, производится в целях обеспечения контроля результативности процесса предоставления налоговых льгот и их соответствия общественным интересам. Проведение оценки направлено на оптимизацию перечня действующих налоговых льгот, установленных решением  Собрания  депутатов Порецкого района «О вопросах налогового регулирования в Порецком районе, отнесенных законодательством Российской Федерации и Чувашской Республики о налогах и сборах к ведению местного  самоуправления» (далее - установленные налоговые льготы), планируемых к установлению налоговых льгот в пределах полномочий, отнесенных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах к ведению органов местного самоуправления (далее - планируемые к установлению налоговые льготы), а также обеспечение оптимального выбора объектов для предоставления поддержки в форме налоговых льгот.
1.2. Порядок оценки социально-экономической эффективности налоговых льгот (далее - Порядок) определяет объекты оценки социально-экономической эффективности налоговых льгот, подходы к оценке, перечень и последовательность действий при проведении оценки, состав исполнителей и их взаимодействие, а также требования к реализации результатов оценки. Применение Порядка позволит обеспечивать регулярную оценку фактических и прогнозируемых результатов предоставления налоговых льгот.
1.3. Порядок распространяется на установленные налоговые льготы, а также на планируемые к установлению налоговые льготы, за исключением налоговых льгот, предоставляемых при привлечении инвестиций.
Оценка социально-экономической эффективности налоговых льгот, предоставляемых при привлечении инвестиций (в рамках инвестиционных проектов), осуществляется в соответствии с Положением об оценке эффективности инвестиционных проектов, утвержденным постановлением администрации Порецкого района от 29 июня 2007 г. N 160.
1.4. В Порядке используются следующие основные понятия и термины:
оценка социально-экономической эффективности - процедура сопоставления результатов предоставления налоговых льгот отдельным категориям налогоплательщиков в разрезе видов деятельности;
социально-экономическая эффективность - экономическая, бюджетная и социальная эффективность установленных налоговых льгот и планируемых к установлению налоговых льгот;
экономическая эффективность - результативность затрат и экономической деятельности налогоплательщиков, которым предоставлены налоговые льготы (далее - налогоплательщик);
бюджетная эффективность - оценка результата экономической деятельности налогоплательщика с позиции влияния на доходы бюджета Порецкого района и расходы бюджета Порецкого района результатов предоставленных налоговых льгот;
социальная эффективность - степень достижения социально значимого эффекта в результате реализации налогоплательщиком мер, направленных на развитие социальной инфраструктуры и повышение уровня качества жизни и благосостояния населения, в расчете на одного работника по отношению к расходам бюджета Порецкого района на социальную сферу на одного жителя Порецкого района.
В отдельных случаях социальная эффективность может равняться сумме экономии бюджетных средств на прямое финансирование социальных задач, трансфертные издержки или выделение средств на социальную поддержку населения.
Иные понятия и термины используются в значениях, определяемых Налоговым кодексом Российской Федерации и Бюджетным кодексом Российской Федерации.
1.5. Основными целями предоставления налоговых льгот в Порецком районе являются:
обеспечение экономической заинтересованности юридических и физических лиц в расширении приоритетных для Порецкого района видов экономической деятельности;
стимулирование использования финансовых ресурсов, направляемых на создание, расширение и обновление производств и технологий по выпуску необходимой для Порецкого района продукции (товаров, услуг);
экономическое поощрение индивидуальных предпринимателей, принимающих участие в реализации муниципальных целевых программ Порецкого района;
создание благоприятных экономических условий для деятельности предприятий, применяющих труд социально незащищенных категорий населения;
создание необходимых экономических условий для развития инвестиционной деятельности в Порецком районе;
оказание экономической поддержки организациям в решении приоритетных для Порецкого района социальных задач.

II. Виды налоговых льгот и условия их предоставления

2.1. Налогоплательщикам в соответствии с решением  Собрания  депутатов Порецкого района «О вопросах налогового регулирования в Порецком районе, отнесенных законодательством Российской Федерации и Чувашской Республики о налогах и сборах к ведению местного самоуправления» (далее – решение) могут устанавливаться следующие виды налоговых льгот:
освобождение от уплаты налога отдельных объектов налогообложения;
освобождение от уплаты налога (полное или частичное);
снижение налоговой ставки.
2.2. Проекты решений представительного органа местного самоуправления Порецкого района о налогах, предусматривающие введение на территории Порецкого района налоговых льгот в пределах полномочий, отнесенных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах к ведению органов местного самоуправления, вносятся на рассмотрение Собрания депутатов Порецкого района только при наличии заключения об их социально-экономической эффективности. При низкой оценке эффективности планируемые к установлению налоговые льготы не устанавливаются, а установленные налоговые льготы подлежат отмене в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

III. Организация оценки социально-экономической эффективности налоговых льгот

3.1. Объектом оценки является социально-экономическая эффективность установленных налоговых льгот, а также планируемых к установлению налоговых льгот, за исключением налоговых льгот, предоставляемых при привлечении инвестиций.
3.2. Оценка социально-экономической эффективности установленных налоговых льгот проводится ежегодно финансовым отделом администрации Порецкого района  (далее - уполномоченный орган) в разрезе отдельно взятых видов налогов, в отношении каждой из предоставленных льгот и по каждой категории их получателей в разрезе отдельных отраслей экономики (видов деятельности).
3.3. Оценку социально-экономической эффективности планируемых к установлению налоговых льгот проводится финансовым отделом администрации Порецкого района  по мере поступления предложения об установлении налоговых льгот.
3.4. Оценка социально-экономической эффективности установленных налоговых льгот и планируемых к установлению налоговых льгот производится по Методике оценки социально-экономической эффективности налоговых льгот (приложение N 2).
3.5. Оценка эффективности установленных налоговых льгот и планируемых к установлению налоговых льгот осуществляется на основе информации, предоставляемой:
налогоплательщиками, внесшими в орган местного самоуправления предложения об установлении налоговых льгот, по форме согласно приложению N 1 к настоящему Порядку;
органами местного самоуправления, осуществляющими координацию и регулирование в соответствующей отрасли экономики, внесшими предложения об установлении налоговых льгот, по форме согласно приложению N 2 к настоящему Порядку;
Управлением Федеральной налоговой службы по Чувашской Республике в рамках Соглашения по информационному взаимодействию, заключенного между администрацией Порецкого района и Управлением Федеральной налоговой службы по Чувашской Республике;
иными источниками.
3.6. При отсутствии или недоступности необходимых для оценки социально-экономической эффективности налоговых льгот данных уполномоченный орган вправе направлять запросы налогоплательщикам.
3.7. При проведении оценки социально-экономической эффективности налоговых льгот используются следующие показатели деятельности налогоплательщика:
налоговая база по соответствующему налогу;
налоговая ставка по налогу;
льготная ставка налога;
норматив зачисления налога в бюджет Порецкого района;
инвестиции в основной капитал;
фонд заработной платы;
чистая прибыль;
задолженность по заработной плате;
среднемесячная заработная плата;
динамика объема платежей по лизинговым операциям;
расходы налогоплательщика на повышение квалификации (обучение) персонала;
расходы налогоплательщика на социальные проекты;
расходы на благотворительность;
расходы из бюджета Порецкого района на социальную сферу в расчете на одного жителя Порецкого района.

IV. Применение результатов оценки социально-экономической эффективности налоговых льгот

4.1. Уполномоченный орган ежегодно проводит оценку социально-экономической эффективности установленных налоговых льгот за отчетный финансовый год и представляет в администрацию Порецкого района аналитическую записку о результатах такой оценки.
4.2. Аналитическая записка о результатах оценки социально-экономической эффективности установленных налоговых льгот за отчетный финансовый год должна содержать:
перечень налоговых льгот, установленных на территории Порецкого района в соответствии с решением;
сумму выпадающих доходов бюджета Порецкого района по видам налогов вследствие предоставления налоговых льгот в соответствии с решением;
прогноз выпадающих доходов бюджета Порецкого района по видам налогов на очередной финансовый год и плановый период вследствие предоставления налоговых льгот в соответствии с решением;
результаты оценки социально-экономической эффективности установленных налоговых льгот;
предложения по сохранению или отмене установленных налоговых льгот;
предложения по предоставлению налогоплательщикам иных мер поддержки, помимо налоговых льгот (муниципальные гарантии Порецкого района, отсрочки, рассрочки, инвестиционные налоговые кредиты, бюджетные кредиты и т.д.).
4.3. Информация о результатах оценки социально-экономической эффективности установленных налоговых льгот публикуется в средствах массовой информации или размещается на официальном сайте администрации Порецкого района.
4.4. При низкой оценке социально-экономической эффективности установленной налоговой льготы уполномоченный орган готовит проект решения Собрания депутатов Порецкого района о налогах, предусматривающий его отмену.
4.5. Органы местного самоуправления, внесшие предложения об установлении дополнительных налоговых льгот в пределах полномочий, отнесенных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах к ведению органов местного самоуправления, готовят заключения о социально-экономической эффективности планируемых к установлению налоговых льгот.
4.6. Заключение о социально-экономической эффективности планируемых к установлению налоговых льгот должно содержать:
расчет выпадающих доходов бюджета Порецкого района по видам налогов вследствие предоставления планируемых к установлению налоговых льгот;
прогноз оценки социально-экономической эффективности планируемых к установлению налоговых льгот в динамике по годам на среднесрочную перспективу;
обоснованные предложения по предоставлению иных мер поддержки, помимо налоговых льгот (муниципальные гарантии Порецкого района, отсрочки, рассрочки, инвестиционные налоговые кредиты, бюджетные кредиты и т.д.).
4.7. Заключение о социально-экономической эффективности планируемых к установлению налоговых льгот готовится до внесения проекта решения о налогах в представительный орган Порецкого района и прилагается к соответствующему проекту решения.

Приложение N 1
к Порядку оценки социально-экономической
эффективности налоговых льгот

Сводная отчетная форма
Финансово-экономические показатели, используемые для оценки социально-экономической эффективности планируемых к установлению налоговых льгот по налогам, зачисляемым в бюджет Порецкого района 

_________________________________________________________________________
                        (наименование организации)
          по состоянию на _____ ____________________ 20__ г.
                          (за отчетный (планируемый) период)

№ п/п	Наименование показателя	Результат деятельности организации до предоставления льготы за отчетный финансовый год	Прогнозируемый результат деятельности организации после предоставления льготы	
			За отчетный финансовый год	На планируемый период	
				1 год	2 год	
1	2	3	4	5	6	
1	Объем инвестиций  в              основной капитал, тыс.рублей       					
2	Чистая прибыль, тыс. рублей					
3	Ввод основных фондов, тыс.рублей					
4	Выбытие основных фондов, тыс.рублей					
5	Платежи по лизинговым операциям, тыс. рублей					
6	Фонд начисленной заработной платы работников без выплат социального характера, тыс. рублей					
7	Задолженность по заработной плате, тыс. рублей					
8	Численность работников, чел.					
9 	Средняя заработная плата					
10	Расходы организации на повышение квалификации (обучения) персонала, тыс. рублей					
11	Расходы организации на социальные проекты, тыс. рублей					
12	Расходы организации на благотворительность, тыс. рублей					

Руководитель ___________________      Главный бухгалтер _________________

М.П.

                     Приложение N 2
к Порядку оценки социально-экономической
эффективности налоговых льгот

           Сводная отчетная форма
           Потери бюджета Порецкого района 
           от установленной налоговой льготы __________________
                по состоянию на ___ _____________ 20__ г.

      Вид налога ________________________________________________________
      Содержание налоговой льготы _______________________________________
      Категория получателей льготы ______________________________________
                                      (наименование отраслей экономики,
_________________________________________________________________________
              на которые распространяется налоговая льгота)

№ п/п	Наименование показателя	Значения показателя по годам	Примечание	
1	Налоговая база  по  налогу за период с  начала  года, тыс. рублей  			
2	Размер сокращения налоговой базы  по  налогу за период с  начала  года, тыс. рублей 		при освобождении      от налогообложения  части базы налога	
3	Базовая   ставка   налога, зачисляемого в     бюджет Порецкого района, %			
4	Льготная  ставка   налога, зачисляемого в      бюджет Порецкого района, %		при   применении   пониженной ставки налога	
5	Сумма потерь доходов бюджета Порецкого района (сумма      недополученных доходов) от предоставления налоговых   льгот, тыс.рублей      			

Руководитель _________________

М.П.

УТВЕРЖДЕНА
постановлением администрации 
 Порецкого района
от 16.03.2012  № 78

(приложение № 2)

Методика оценки социально-экономической эффективности налоговых льгот

1. Настоящая Методика оценки социально-экономической эффективности налоговых льгот (далее - Методика) применяется для оценки социально-экономической эффективности налоговых льгот, установленных решением  Собрания  депутатов Порецкого района «О вопросах налогового регулирования в Порецком районе, отнесенных законодательством Российской Федерации и Чувашской Республики о налогах и сборах к ведению местного  самоуправления» (далее - установленные налоговые льготы), а также планируемых к установлению налоговых льгот в пределах полномочий, отнесенных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах к ведению органов местного самоуправления (далее - планируемые к установлению налоговые льготы), за исключением налоговых льгот, предоставляемых при привлечении инвестиций.
2. Оценка социально-экономической эффективности установленных налоговых льгот производится один раз в год по результатам отчетного финансового года по состоянию на 1 января текущего финансового года.
3. Сумма потерь доходов бюджета Порецкого района от установленных налоговых льгот или планируемых к установлению налоговых льгот рассчитывается по видам налогов в зависимости от вида предоставляемых налоговых льгот по одной из нижеприведенных формул.
3.1. В случае предоставления налоговой льготы в виде освобождения от налогообложения отдельных элементов налоговой базы (освобождения от налогообложения части налоговой базы) сумма потерь доходов бюджета Порецкого района рассчитывается по следующей формуле:

                ПБнл = (НБбл - НБл) х СНбл х НО х Ипц / 100,

где ПБнл - сумма потерь доходов бюджета Порецкого района по отдельному виду налога;
НБбл - налоговая база;
НБл - налоговая база с учетом льготы;
СНбл - ставка налога;
НО - норматив зачисления дохода от налога в бюджет Порецкого района (%);
Ипц - индекс потребительских цен за отчетный год.
3.2. В случае предоставления налоговой льготы в виде снижения налоговой ставки сумма потерь доходов бюджета Порецкого района рассчитывается по формуле

ПБнл = НБл х (СНбл - СНл) х НО х Ипц / 100,

где СНл - пониженная (льготная) ставка налога.
4. Экономическая эффективность налоговых льгот оценивается в соответствии со следующими показателями налогоплательщика - получателя налоговой льготы (далее - налогоплательщик):
рост валовой прибыли;
рост инвестиций в основной капитал;
рост платежей по лизинговым операциям;
рост среднемесячной заработной платы;
снижение задолженности по заработной плате.
Коэффициент экономической эффективности налоговых льгот рассчитывается по следующей формуле:

                                   Сумма дельта Эк
                           Кээф = ────────────────,
                                         ПБнл

где Кээф - коэффициент экономической эффективности;
Сумма дельта Эк - сумма динамики вышеуказанных показателей налогоплательщика до и после предоставления налоговых льгот.
Налоговые льготы имеют положительную экономическую эффективность, если коэффициент экономической эффективности установленных налоговых льгот (планируемых к установлению налоговых льгот) больше либо равен единице (Кээф >= 1), низкую эффективность - если значение коэффициента от 0 до 1.
5. Оценка бюджетной эффективности налоговых льгот осуществляется на основании расчета коэффициента бюджетной эффективности по формуле

                                    n
                                  Сумма Днси.t
                                   t=1
                          Кбэф = ───────────── ,
                                     ПБнл

где Кбэф - коэффициент бюджетной эффективности;
Днси.t - объем прироста поступлений по налогам, доходам от использования имущества, находящегося в муниципальной собственности Порецкого района, за отчетный финансовый год в результате предоставления налоговой льготы;
t = 1...n - период предоставления налоговой льготы.
Налоговые льготы имеют положительную бюджетную эффективность, если коэффициент бюджетной эффективности установленных налоговых льгот (планируемых к установлению налоговых льгот) больше либо равен единице (Кбэф >= 1), низкую эффективность - если значение коэффициента от 0 до 1.
6. Оценка социальной эффективности налоговых льгот осуществляется на основании динамики следующих социально-экономических показателей налогоплательщика:
динамика средней заработной платы;
прирост расходов на обучение персонала в расчете на одного работника;
прирост суммы отчислений на социальные проекты в расчете на одного работника;
прирост суммы средств, направленных налогоплательщиком на благотворительность в расчете на одного работника.
Коэффициент социальной эффективности налоговых льгот рассчитывается по следующей формуле:

                                 (Сумма дельта ПК)
                          Ксэф = ───────────────── ,
                                      ПБнл/Е

где Ксэф - коэффициент социальной эффективности;
Сумма дельта ПК - сумма прироста вышеуказанных социально-экономических показателей;
Е - среднесписочная численность работников налогоплательщика.
Налоговые льготы имеют положительную социальную эффективность, если коэффициент социальной эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот больше либо равен единице (Ксэф >= 1), низкую эффективность - если значение коэффициента от 0 до 1.
7. Показатель социально-экономической эффективности налоговых льгот (Кэнл) представляет собой сумму коэффициентов экономической, бюджетной и социальной эффективности:

                        Кэнл = Кээф + Кбэф + Ксэф.

Налоговые льготы имеют положительную социально-экономическую эффективность, если сводный показатель экономической, бюджетной и социальной эффективности установленных налоговых льгот (планируемых к предоставлению налоговых льгот) больше или равен трем (Кэнл >= 3).